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資料:甲企業(yè)于第1年12月31日購入某機(jī)器設(shè)備,會計上采用直線法計提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%要求:確認(rèn)第2年遞延所得稅負(fù)債并做會計處理。
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同學(xué)您好
賬面價值=100-100/10=90,計稅基礎(chǔ)=100-100*2/10=80
遞延所得稅負(fù)債=（90-80）*25%=2.5
借 所得稅費用 2.5
貸 遞延所得稅負(fù)債 2.5
2022 05/02 16:35
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