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1、先說(shuō)一下關(guān)于樣品的政策。出口企業(yè)出口樣品，如果取得出口報(bào)關(guān)單且收匯可以辦理出口退稅，如果取得報(bào)關(guān)單但不收匯實(shí)行出口免稅;如果沒(méi)有報(bào)關(guān)，則要視同內(nèi)銷(xiāo)，計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 2、您公司出口樣品不收匯實(shí)行出口免稅政策，不需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入，需在增值稅納稅申報(bào)表上填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，出口報(bào)關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。 3、樣品一般是無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)或準(zhǔn)客戶(hù)的，無(wú)論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷(xiāo)售。 4、關(guān)于賬務(wù)處理 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品-出口樣品成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 1。出口企業(yè)出口樣品，如果取得出口報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))且收匯，可以辦理出口退稅;如果取得報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))但不收匯，實(shí)行出口免稅;如果沒(méi)有報(bào)關(guān)，則要視同內(nèi)銷(xiāo)，計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 2.公司出口樣品不收匯實(shí)行出口免稅政策，不需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入，需在增值稅納稅申報(bào)表上填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，出口報(bào)關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。 3.樣品一般是無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)或準(zhǔn)客戶(hù)的，無(wú)論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷(xiāo)售。