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同學(xué)你好 企業(yè)在未收到發(fā)票的情況下，應(yīng)該暫估應(yīng)付賬款，次月初，以紅字沖回暫估分錄，待取得發(fā)票時，編制正式分錄。以購進原材料為例，具體的步驟如下： (1)發(fā)票未到，則應(yīng)該暫估應(yīng)付賬款，分錄應(yīng)為： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款—暫估款 (2)次月初，以紅字原賬沖回暫估分錄，具體為： 借：原材料(紅字) 貸：應(yīng)付賬款—暫估款(紅字) (3)待取得發(fā)票時，編制正式分錄： 借：原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)付賬款