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老師,出口免稅分錄,怎樣做?

84785008| 提问时间:2022 05/07 14:56
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
(1)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),沒有內(nèi)銷時的帳務(wù)處理 對企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),其采購貨物的進項稅額直接計入采購成本,會計處理如下: 1. 采購時,根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù): 借:原材料 貸:應(yīng)付帳款 2. 出口時,按取得收入 借:應(yīng)收收款 貸:產(chǎn)品銷售收入——出口貨物收入 (2)企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的,應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進項稅額,屬出口貨物的,按(1)條規(guī)定處理,屬內(nèi)銷貨物的,在購進原材料時 借:原材料 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅金) 貸:銀行存款 銷售時: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅金) 主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入 (3)既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物,如不能分別核算進項稅額的(注:銷售額必須分別核算),在購進時按全部進項稅額,作如下分錄: 借:原材料 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅金) 銀行存款 月未計算出出口貨物不予抵扣的進項稅額從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”帳戶轉(zhuǎn)出,計入“主營業(yè)務(wù)成本”作如下分錄: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (4)出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的,視同內(nèi)銷貨物處理
2022 05/07 14:59
84785008
2022 05/07 15:02
老師,這個申報表年累計數(shù)與賬不一致,因為當時填錯位置,填了有稅位置,應(yīng)該填免稅的
FAILED
樸老師
2022 05/07 15:10
那就直接填寫在免稅欄
84785008
2022 05/08 08:27
老師,這個分錄對嗎?
FAILED
樸老師
2022 05/08 08:38
這個分錄是正確的哦
84785008
2022 05/08 09:04
賬與申報表數(shù)不一致,主營業(yè)務(wù)收入
84785008
2022 05/08 09:06
如果沒有做66781.21,賬與申報一致
樸老師
2022 05/08 10:26
匯算清繳的時候調(diào)增就可以
84785008
2022 05/08 10:37
現(xiàn)在就是做2021年匯算清繳,怎樣調(diào)增?
樸老師
2022 05/08 11:15
納稅調(diào)整明細表里填寫
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