免費問答

老師，在企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調(diào)整嗎

同學，你好 需要調(diào)整

調(diào)整比例是多少？

同學，你好 全部都要調(diào)整

老師，這個不可以扣除的規(guī)定在哪里可以查詢到

對于非特殊工種職工支付的人身安全保險費以及其他商業(yè)保險，不得稅前扣除，應(yīng)全額納稅調(diào)增。同時取得專票增值稅也不得抵扣。還需注意存在個人所得稅的風險。參考一：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十七條規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。參考二：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險繳納個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]318號）規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。