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13、下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（?。?。 A 支付的購貨合同違約金 B 計(jì)提的國債利息 C 因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債 D 應(yīng)付的稅收滯納金 回答錯(cuò)誤 參考答案ABD我的答案AD 題目詳解糾錯(cuò) 答案解析 本題考核資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)C，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，不等于賬面價(jià)值。 老師，我不是很理解B選項(xiàng)，為什么等于賬面價(jià)值？
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你好：計(jì)稅基礎(chǔ)=未來稅前扣除的金額。國債利息收入是不征稅收入,在稅前需要調(diào)減的,是一種扣除,所以利息未來可以扣除,賬面價(jià)值就等于計(jì)稅基礎(chǔ)了。這塊是比較難理解，記住知識點(diǎn)結(jié)論就可以。
2022 05/09 00:12
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