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研發(fā)支出加計(jì)扣除的原則是什么?加計(jì)扣除表中列明的費(fèi)用才可以?
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速问速答研發(fā)費(fèi)用加計(jì)百分之75扣除,制造業(yè)和科技型中小企業(yè)加計(jì)百分之100扣除
2022 05/10 20:14
蔣老師^^
2022 05/10 20:15
資本化部分的按照無形資產(chǎn)的百分之175進(jìn)行攤銷
蔣老師^^
2022 05/10 20:17
申請加計(jì)的時(shí)候,一般會看有沒有科技立項(xiàng)合同,研發(fā)支出有沒有進(jìn)行準(zhǔn)確核算,有沒有在研發(fā)支出科目中進(jìn)行歸集,發(fā)票的開具是否符合條件等等。
84784955
2022 05/10 21:12
一些研發(fā)部門的,比如快遞費(fèi),打車費(fèi),應(yīng)該歸集在哪個(gè)上面加計(jì)呢?還有一些別的費(fèi)用歸集的原則是怎樣呢
蔣老師^^
2022 05/10 21:14
研發(fā)費(fèi)用這里面是可以歸集研發(fā)人員的差旅費(fèi),包括快遞費(fèi)這些費(fèi)用的??梢栽谘邪l(fā)費(fèi)用項(xiàng)下設(shè)置二級明細(xì)科目來進(jìn)行核算。
蔣老師^^
2022 05/10 21:14
你指的其它的費(fèi)用是哪一些費(fèi)用?
84784955
2022 05/10 21:16
有找外面的企業(yè)或者個(gè)人幫忙設(shè)計(jì)或者開發(fā)產(chǎn)品的一部分,這應(yīng)該歸集在委托研發(fā)里面,還是直接投入里面呢?有的費(fèi)用也就幾千,感覺這個(gè)不是很好區(qū)分。
蔣老師^^
2022 05/10 21:22
還是建議計(jì)入委托研發(fā)來進(jìn)行核算,因?yàn)槟闼@取的票據(jù)是外部單位給你們開具的研發(fā)票。
84784955
2022 05/10 21:23
不論金額大???
蔣老師^^
2022 05/10 21:35
平常實(shí)務(wù)中通常分以下情況來進(jìn)行區(qū)分。如果和外部企業(yè)或者個(gè)人簽訂了明確的委托研發(fā)合同,通常計(jì)入委托研發(fā)。如果說在自行研發(fā)過程中,請某個(gè)外部專家來進(jìn)行幫助工作,這樣的話可以專家費(fèi)的形式來進(jìn)行支付,同時(shí)可以計(jì)入你們的研發(fā)費(fèi)用。
84784955
2022 05/10 21:36
嗯嗯,后面這種加計(jì)時(shí),是記入直接投入材料燃料動力里面嗎?
蔣老師^^
2022 05/10 21:48
一般是計(jì)入其他相關(guān)費(fèi)用。
蔣老師^^
2022 05/10 21:49
稍等我找一個(gè)文件給你看一下。
蔣老師^^
2022 05/10 21:52
執(zhí)行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》無形資產(chǎn)不計(jì)入當(dāng)期損益的,按照當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的75%從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除。形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(二)研發(fā)的具體范圍;可以增加和扣除的費(fèi)用。1.人員勞務(wù)費(fèi)。直接從事研發(fā)人員的工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金;d活動,以及外部研發(fā)的勞動力成本。d人員。2.直接投入成本。(一)研發(fā)直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用;活動。(2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝設(shè)備的開發(fā)制造費(fèi)用,不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)和通用檢測手段的購置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)用。(三)研發(fā)用儀器設(shè)備的運(yùn)行、維護(hù)、調(diào)整、檢測和維修費(fèi)用;d活動,以及研發(fā)中使用的儀器和設(shè)備的租賃費(fèi);d通過經(jīng)營租賃租用的活動。3.折舊費(fèi)用。研發(fā)用儀器設(shè)備折舊費(fèi);活動。4.無形資產(chǎn)攤銷。軟件、專利和非專利技術(shù)(包括許可、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。)用于R & amp活動。5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)范制定費(fèi)、新藥開發(fā)臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。6.其他相關(guān)費(fèi)用。與研發(fā)直接相關(guān)的其他費(fèi)用。d活動,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新技術(shù)研發(fā)費(fèi)等;研發(fā)的保險(xiǎn)費(fèi)、檢索、分析、鑒定、評估和驗(yàn)收費(fèi);d成績、申請費(fèi)、報(bào)名費(fèi)、代理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。知識產(chǎn)權(quán)??偝杀静坏贸^總研發(fā)成本的10%;可以扣除的費(fèi)用。7.中華人民共和國財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。
84784955
2022 05/10 21:54
應(yīng)該是這個(gè)里面的第六點(diǎn)是嗎?我也看了這方面的文件,好像沒看到這一條,是我不夠仔細(xì)嗎?
FAILED
蔣老師^^
2022 05/10 21:56
我現(xiàn)在用手機(jī)不是很方便,很多網(wǎng)頁的文庫政策都打不開,復(fù)制出來有亂碼。這樣給你推薦一個(gè)網(wǎng)站叫稅屋,你可以去上面看一下,里面的政策都是比較新的。
84784955
2022 05/10 21:57
還有研發(fā)部門的房租物業(yè)管理費(fèi),水電費(fèi),能加計(jì)扣除嗎?
蔣老師^^
2022 05/10 21:59
這種實(shí)務(wù)中通常不計(jì)入研發(fā)支出,因?yàn)槟愫茈y拆分出來,這些水電房租是用于管理的還是用于研發(fā)的。除非是那種專門的實(shí)驗(yàn)基地,但是這種情況很少。
84784955
2022 05/10 22:01
我們就是研發(fā)階段,公司基本上都是研發(fā)人員,所以房租水電這些就分了大部分到研發(fā)支出里面,但是加計(jì)扣除表里面又沒有房租,物業(yè)費(fèi),水電費(fèi),所以我就有點(diǎn)分不清到底該不該加計(jì)扣除?
蔣老師^^
2022 05/10 22:15
這個(gè)在政策上是沒有明確說明的,但是在實(shí)務(wù)操作中,通常是不計(jì)入的,肯定是有相應(yīng)的管理人員在里面的,即便是說企業(yè)的設(shè)計(jì)院或者研發(fā)中心,那也有相應(yīng)管理層的??磥砟銈児镜牧勘容^大,不知道年度末有沒有聘請加計(jì)扣除的中介機(jī)構(gòu)為你們出具加計(jì)扣除報(bào)告?
84784955
2022 05/10 22:18
我們是將房租費(fèi)用分?jǐn)傇诠芾碣M(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用下面,研發(fā)費(fèi)用也確實(shí)不少,目前沒有請專門的中介做研發(fā)費(fèi)用的審計(jì)報(bào)告,打算后面請中介做一個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,是不是也可以了?但是這個(gè)房租能不能加計(jì)扣除就不太確定?
蔣老師^^
2022 05/10 22:39
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號)第一條第一項(xiàng)規(guī)定,屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍包括通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
從費(fèi)用的重要性角度來說,房屋租賃費(fèi)以及物業(yè)管理費(fèi)對企業(yè)而言是大額的一塊費(fèi)用,如果說可以加計(jì)扣除的話,政策肯定會明確講明,并明確分?jǐn)偡绞健倪@個(gè)邏輯來講,結(jié)合平時(shí)遇到的實(shí)務(wù)處理角度判斷,應(yīng)該是不可以加計(jì)扣除的。如果想再詳細(xì)落實(shí)一下,建議致電稅務(wù)局大廳服務(wù)熱線予以明確。
84784955
2022 05/10 22:40
好的,謝謝您的解答
蔣老師^^
2022 05/10 22:43
不客氣,有問題可隨時(shí)交流。