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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，有進(jìn)項(xiàng)，有銷項(xiàng)，又有簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額，還有一項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算產(chǎn)生的稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是如何操作？
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你好，假設(shè)銷項(xiàng)稅額500，進(jìn)項(xiàng)稅額100，進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減為100*10%=10，簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額10，
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 500
? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 100
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 400
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 400
? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 400
繳納增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 400
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 10
? ?貸：營業(yè)外收入/其他收益 10（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減）
? ? ? ? ? 銀行存款 400
? ??
2022 05/13 09:14
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