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甲公司為增值稅一般納稅人,裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2020年12月1日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,合同約定裝修價(jià)款為500000元,增值稅稅額為45000元,裝修費(fèi)用每月月末按完工進(jìn)度支付。2020年12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。截至2020年12月31日,甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本100000元(假定均為裝修人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。2021年1月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為70%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2021年1月,為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本180000元(假定均為裝修人員薪酬),為完成該合同估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本120000元。2021年2月28日,裝修完工,乙公司驗(yàn)收合格,按完工進(jìn)度支付價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2021年2月,為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本120000元(假定均為裝修人員薪酬)。假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù),全部由其自行完成;該裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履

84785034| 提问时间:2022 05/13 11:11
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职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好 借,合同履約成本100000 貸,應(yīng)付職工薪酬100000 借,銀行存款381500 貸,主營業(yè)務(wù)收入350000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)31500 借,主營業(yè)務(wù)成本100000 貸,合同履約成本100000 借,合同履約成本180000 貸,應(yīng)付職工薪酬180000 借,銀行存款16500 貸,主營業(yè)務(wù)收入150000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)13500 借,主營業(yè)務(wù)成本180000 貸,合同履約成本180000 借,合同履約成本120000 貸,應(yīng)付職工薪酬120000 借,主營業(yè)務(wù)成本120000 貸,合同履約成本120000
2022 05/13 12:18
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