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老師 我想問(wèn)一下那個(gè)輔助賬怎么填呢

老師 您幫我看看這個(gè)表怎么填

對(duì)于單個(gè)研發(fā)項(xiàng)目涉及多種研發(fā)形式的，該研發(fā)項(xiàng)目只需建立一套輔助賬，無(wú)需再按不同研發(fā)形式分別設(shè)置輔助賬。 如：某一研發(fā)項(xiàng)目，其一部分采取自主研發(fā)形式，另一部分采取委托研發(fā)形式，企業(yè)不必分別設(shè)置自主研發(fā)和委托研發(fā)兩套輔助賬，對(duì)同時(shí)包括兩種及兩種以上研發(fā)形式的支出，統(tǒng)一在一套輔助賬中歸集。“項(xiàng)目編號(hào)”按照企業(yè)自己的運(yùn)作模式進(jìn)行編號(hào)，一般為RD01、RD02······ 2 關(guān)于“項(xiàng)目名稱”和“完成情況” “項(xiàng)目名稱”和“完成情況”按照實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫，其中根據(jù)項(xiàng)目完成進(jìn)度，在“完成情況”處選填“未結(jié)束”或“已結(jié)束”。注意對(duì)于企業(yè)確認(rèn)研發(fā)失敗的項(xiàng)目，填寫“已結(jié)束”。 3 關(guān)于“支出類型” “支出類型”根據(jù)會(huì)計(jì)處理情況，選填“費(fèi)用化”或“資本化”。日期、種類、憑證號(hào)數(shù)、摘要跟以往表格填寫內(nèi)容一致。 4 關(guān)于“會(huì)計(jì)憑證記載金額” “會(huì)計(jì)憑證記載金額”按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的金額填寫。每張會(huì)計(jì)憑證對(duì)應(yīng)一個(gè)行次，若一張會(huì)計(jì)憑證上記載了多項(xiàng)不同類型的費(fèi)用的，如既記載了人員人工費(fèi)用，又記載了其他相關(guān)費(fèi)用，可填寫在同一行，無(wú)需再分行填寫。 5 關(guān)于“稅法規(guī)定的歸集金額” “稅法規(guī)定的歸集金額”填寫對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證中，可納入加計(jì)扣除范圍的研發(fā)費(fèi)用的金額。 6 關(guān)于“費(fèi)用明細(xì)（稅法規(guī)定）” “費(fèi)用明細(xì)（稅法規(guī)定）”按不同費(fèi)用類型分項(xiàng)填寫可加計(jì)扣除范圍的研發(fā)費(fèi)用數(shù)額。對(duì)于同一憑證涉及多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用的，按合理方法在不同研發(fā)項(xiàng)目之間分配后填寫。合理方法由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況具體確定。 7 關(guān)于“其他相關(guān)費(fèi)用” 其中“其他相關(guān)費(fèi)用”指的是技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。計(jì)算限額為： 全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10%/(1-10%) “人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用”是指財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件第一條第（一）項(xiàng)“允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用”第1目至第5目費(fèi)用，包括“人員人工費(fèi)用”“直接投入費(fèi)用”“折舊費(fèi)用”“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”和“新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)”。