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老師，我的意思是處置的時候產(chǎn)生了收入50萬；這個50萬做了無票收入繳了增值稅；這個50W要不要入到的21年度的利潤表收入總額里

這50萬要不要視同銷售繳納企業(yè)所得稅？

處置固定資產(chǎn)的收入 不反應在主營業(yè)務收入中? ? 如果執(zhí)行企業(yè)會計準則計入資產(chǎn)處置損益 小企業(yè)會計準則計入營業(yè)外收入? 反應在資產(chǎn)處置損益或者營業(yè)外收入中 已經(jīng)計入了工資表?

已經(jīng)計入了利潤表中了?

你看下你當時做得分錄可對 借：固定資產(chǎn)清理， 借：累計折舊， 貸：固定資產(chǎn)， 借：銀行存款等， 貸：固定資產(chǎn)清理，（處置收入） 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，（申報無票收入做這一筆分錄） 清理損失： 借：資產(chǎn)處置損益， 貸：固定資產(chǎn)清理。 清理收益： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：資產(chǎn)處置損益。（最終轉入資產(chǎn)處置損益-資產(chǎn)處置損益在營業(yè)利潤科目上面）

賬務處理是這樣的，我們財務經(jīng)理的意思匯算清繳的時候需要填寫在收入表上我的理解不需要

填寫在收入表上面，21年的收入就和增值稅納稅申報表的收入一致，否則就有差異

我認為差異是正常的

都已經(jīng)計入資產(chǎn)處置損益或者營業(yè)外收入 ，還要填什么， 固定資產(chǎn)清理的凈損益跟收入無關，并且你開了票申報了未開票收入與，你的增值稅申報表中的收入跟利潤表收入就是不一致的，這是唯一特殊的！

這種差異不會產(chǎn)生稅務風險吧？很多財稅群里都在說需要納稅調(diào)增，我納悶了；本來就會是不一致的

因為很多人都沒有處理過這個業(yè)務，這種差異是正常的，他們調(diào)增是為了硬保持三表一致，其實是瞎處理，也就只有固定資產(chǎn)處置才會有這個差異，老師已經(jīng)解釋了，采不采用，你自己把握吧！

好的謝謝老師

不客氣 祝您工作順利? 如果老師的答復有幫助到你 麻煩給個評價哦

老師還有一個需要請教一下：就是最終處置是損失了40多萬，這些固定資產(chǎn)在2018年已經(jīng)享受了一次性稅前扣除，請問這個40多萬的處置損失是需要在21年匯算清繳的時候調(diào)增嗎？

你好? 要對匯算清繳做調(diào)增處理的?

我們的財務經(jīng)理說不用調(diào)增，我搖擺，納悶中，請問有沒有可依據(jù)的紅頭文件？

要調(diào)增的同學?你需要填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 ?沒有什么紅頭文件 你還是按照你們財務經(jīng)理來吧 畢竟他是你的主管?? ?