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問題已解決
請教個企業(yè)所得稅匯算清繳問題， 老師，我看到去年匯算清繳《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》中，賬載金額和實際發(fā)生額都取的是應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額。但是賬上借貸方是不同的，詳見截圖，有的借方數(shù)大，有的貸方數(shù)大，我不明白，匯算清繳的賬載金額不是應(yīng)該取應(yīng)付職工薪酬貸方，實際發(fā)生額應(yīng)該取應(yīng)付職工薪酬借方嗎？
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你好，貸方是計提數(shù)，借方是實際發(fā)放時候做，一般企業(yè)是次月發(fā)上月的，所以就成立跨年企業(yè)會借方第一個月發(fā)上年的，12月計提的明年發(fā)
借貸就會有差異
2022 05/25 14:49
來來老師 
2022 05/25 14:51
匯算清繳政策是所屬年度計提的工資，匯算清繳期間發(fā)了就可以稅前扣除
來來老師
2022 05/25 14:57
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)規(guī)定：企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除
84784948 
2022 05/25 15:16
好的老師，如果實發(fā)工資大于計提工資，這兩列數(shù)應(yīng)該怎么填呢?
來來老師
2022 05/25 21:26
你好 實發(fā)大于計提? 理論上可以調(diào)減
不過實務(wù)中 調(diào)減金額大的話 稅局比較關(guān)注
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