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老師，會計(jì)政策變更里怎么就有遞延所得稅，不明白為什么
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會計(jì)正常變更，通常涉及資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值的差異，而這種差異，屬于暫時性差異，會產(chǎn)生遞延所得稅，比如投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式，會計(jì)認(rèn)可公允，而稅法計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)可的是賬面價值，所以存在暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅。
2022 05/25 19:42
84785001 
2022 05/25 20:02
那確認(rèn)了以后，就一直掛在賬上嗎，后期要不要消除啊
84785001
2022 05/25 20:02
后期怎么消啊，能不能舉例呢
孺子牛老師 
2022 05/25 20:15
這個隨著資產(chǎn)處置，暫時性差異消失，會消掉的，具體沒有見多相關(guān)題目呢！
84785001
2022 05/25 20:55
老師 既然存在政策變更 那變更的每一年和原來每一年 都會有差異 那個當(dāng)期所得稅沒有影響嗎 這怎么理解呢
孺子牛老師
2022 05/25 21:06
會計(jì)政策變更時會計(jì)自己做的，稅法不認(rèn)可，稅法該怎么交稅還是怎么交稅，所以當(dāng)期所得稅沒有影響的。
84785001
2022 05/25 21:08
既然稅法不認(rèn)可 后來怎么又冒出了遞延所得稅 這里始終搞不明白 這是什么原理 不認(rèn)可了 后面還遞延
孺子牛老師
2022 05/25 21:13
稅法不認(rèn)可，也不認(rèn)可會計(jì)的賬面價值，會計(jì)的賬面價值和稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)存在差額，所以存在暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84785001
2022 05/25 21:45
不懂 不懂 還是不懂 感覺好暈 那老師列報(bào)期指的哪期呢 比如現(xiàn)在2022年 不是2023才申報(bào)年報(bào)嗎
孺子牛老師
2022 05/25 21:49
比如：
甲公司2007年12月31日的比較財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)前期最早期初為2006年1月1日。
比如教材寫著：
甲公司2007年12月31日的比較財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)前期最早期初為2006年1月1日。
列報(bào)期指的是2007年，列報(bào)前期是指2007年的前期，也就是2006年，前期的最早期初，也就是2006年的期初，因此是指2006年1月1日。
你的例子，2022就是列報(bào)期。
84785001
2022 05/25 22:03
那么說 列報(bào)期就是當(dāng)期，不是第二年匯算清繳那年 這么理解對嗎
孺子牛老師
2022 05/25 22:07
對的，你的理解是對的。
84785001
2022 05/25 22:21
老師 能總結(jié)一下 有哪些科目最后要結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”
孺子牛老師
2022 05/25 22:23
收入成本費(fèi)用科目最終都只轉(zhuǎn)入利潤最終轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤。然后其他綜合收益，不能轉(zhuǎn)入損益的，比如其他權(quán)益工具投資的其他綜合收益，也是轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤。
84785001
2022 05/25 22:42
那分紅和提取盈余公積哪個在前哪個在后
孺子牛老師
2022 05/25 22:58
提取盈余公積在前面的。
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