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甲公司為居民企業(yè),2021年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷售商品收入5000萬元,出售一臺設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元。從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80 萬元; (2)稅收滯納金20萬元,贊助支出50萬元,被沒收財物的損失15萬元,環(huán)保罰款58萬元,合同違約金支出20萬元; (3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70 萬元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。要求: (1)情況(2)中的各項支出是否可以稅前扣除?說明理由; (2)計算業(yè)務(wù)招待費準予稅前扣除金額:(3)用直接法計算甲公司的應(yīng)納稅所得額;

84784956| 提问时间:2022 05/25 20:57
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
1稅收滯納金和沒收財務(wù),環(huán)保罰款不可以抵扣
2022 05/25 21:40
暖暖老師
2022 05/25 21:41
2業(yè)務(wù)招待費扣除限額70*60%=42 5000*0.005=25納稅調(diào)增70-25=45
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