问题已解决
合并報表調(diào)整與抵消的業(yè)務(wù)處理,老師,可以詳細(xì)解答一下嗎
FAILED
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你好,學(xué)員,請問具體哪里不清楚的
2022 05/26 10:05
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2022 05/26 10:29
老師你好,調(diào)整和抵消分錄不知道該如何編,調(diào)哪里抵哪里,尤其是第二年和第三年的
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冉老師 
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2022 05/26 11:28
這個可以文字發(fā)送出來題目嗎,以便老師為你更好的解答
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2022 05/26 11:34
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)。2017年6月末A企業(yè)用賬面價值800萬元、公允價值900萬元、增值稅率16%的庫存商品和3056萬元的銀行存款實施與B企業(yè)的合并。合并日B企業(yè)經(jīng)資產(chǎn)賬面價值的資料見下表。假定2017年6月末A企業(yè)合并B企業(yè)時,B企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為4030萬元,超過賬面價值的 30萬元為某項管理用固定資產(chǎn)的評估增值,即固定資產(chǎn)的公允價值為5030萬元。
假定A企業(yè)取得被投資方B企業(yè)80%控股權(quán)時,B企業(yè)評估增值30萬元系某項管理用固定資產(chǎn),預(yù)計折舊年限5年,采用直線法計提折舊(不考慮凈殘值);B企業(yè)2017 年下半年實現(xiàn)凈利潤 103萬元,未宣派股利;
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2022 05/26 11:36
2018 年實現(xiàn)凈利潤811萬元,宣派現(xiàn)金股利500萬元。其他資料略。
B企業(yè)及國內(nèi)資產(chǎn)賬面價值
原材料等 2000 應(yīng)付賬款等 3 000
固定資產(chǎn) 5 000 股本 2 000
資本公積 500
盈余公積 500
未分配利潤 1000
要求:
(1)編制購買日(合并日)購買方的賬務(wù)處理。
(2)A企業(yè)2017年6月末(合并日)編制合并報表工作底稿時,有關(guān)的調(diào)整與抵消分錄如何編制
(3)A企業(yè)2017年末編制合并報表工作底稿時,有關(guān)的調(diào)整與抵消分錄如何編制
4)A企業(yè)2018年末編制合并報表工作底稿時,有關(guān)的調(diào)整與抵消分錄如何編制
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冉老師 
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2022 05/26 13:12
1、借長期股權(quán)投資4100
貸主營業(yè)務(wù)收入900
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅144
銀行存款3056
?
借主營業(yè)務(wù)成本800
貸庫存商品800
商譽=4100-4030*0.8=876
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冉老師 
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2022 05/26 13:12
2、借固定資產(chǎn)30
貸資本公積30
?
借股本2000
資本公積500+30=530
盈余公積500
未分配利潤1000
商譽876
貸長期股權(quán)投資4100
少數(shù)股東權(quán)益806
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冉老師 
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2022 05/26 13:12
3、借固定資產(chǎn)30
貸資本公積30
?
借管理費用30/5/2=3
貸累計折舊3
凈利潤調(diào)整=103-3=100
?
借長期股權(quán)投資100*0.8=80
貸投資收益80
?
借股本2000
資本公積500+30=530
盈余公積500
未分配利潤1000+103-3
商譽876
貸長期股權(quán)投資4100+80
少數(shù)股東權(quán)益806+100*0.2
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冉老師 
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2022 05/26 13:12
?
4、借固定資產(chǎn)30
貸資本公積30
?
借期初未分配利潤30/5/2=3
管理費用30/5=6
貸累計折舊9
凈利潤調(diào)整=811-6=805
?
借長期股權(quán)投資80+805*0.8=644
貸期初未分配利潤80
投資收益644
?
借股本2000
資本公積500+30=530
盈余公積500
未分配利潤1000+103-3+811-6-500
商譽876
貸長期股權(quán)投資4100+80+644-500*0.2
少數(shù)股東權(quán)益806+100*0.2+805*0.2-500*0.2
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