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實(shí)務(wù)
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計(jì)提工資和社保、住房公積金的分錄怎么做?最好有數(shù)字說明
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1.計(jì)提工資
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸:銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
2017 05/09 22:04
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2017 05/09 22:19
@方老師:第一個(gè)分錄應(yīng)付職工薪酬是實(shí)發(fā)工資嗎?住房公積金也是在應(yīng)付職工薪酬—住房公積金核算嗎?
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方老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2017 05/09 22:23
第一個(gè)是計(jì)提的工資一般是與實(shí)發(fā)工資一致,也可以略有差額,有差額的話次月再按差額補(bǔ)提或沖銷。
住房公積金是在應(yīng)付職工薪酬—住房公積金核算。
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2017 05/09 23:12
@方老師:您好,請問在第3個(gè)分錄發(fā)放工資中的:貸:其他應(yīng)收款—社保(個(gè)人部分)是在工資中代扣嗎?
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方老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2017 05/10 10:13
是的,在工資中代扣。
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