00:10:00
問(wèn)題已解決
甲公司所得稅的會(huì)計(jì)處理為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。20×7年1月1日，甲公司對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)政策作如下變更：（1）甲公司原經(jīng)營(yíng)租出一棟辦公樓，作為投資性房地產(chǎn)核算，該日由成本模式改按公允價(jià)值模式計(jì)量。轉(zhuǎn)換日該辦公樓的原價(jià)為4000萬(wàn)元，已提折舊240萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元（系20×6年年底計(jì)提的減值）。該日辦公樓的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元。假設(shè)稅法折舊與原會(huì)計(jì)處理一致。（2）該日將原購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)投資的后續(xù)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為公允價(jià)值計(jì)量。該股票投資20×7年年初賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為6300萬(wàn)元。要求：編制會(huì)計(jì)政策變更的調(diào)整分錄，并說(shuō)明如何調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目（可以列出財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)表）。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）借：投資性房地產(chǎn)——成本4000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊240
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備100
貸：投資性房地產(chǎn)4000
? 貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)200
遞延所得稅資產(chǎn)（100×25%）25
遞延所得稅負(fù)債{[3800－（4000－240）]×25%}10
盈余公積10.5
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)94.5
（2）借：交易性金融資產(chǎn)-成本6000
借：交易性金融資-公允價(jià)值變動(dòng)300
貸：交易性金融資產(chǎn)6000
貸：遞延所得稅負(fù)債75
貸：盈余公積22.5
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)202.5
2022 05/31 15:08
閱讀 144
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
601
意見反饋
