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這一題03年04年05年的遞延所得稅資產余額都是用各個期間的發(fā)生額為基數(shù)，為什么06年是用余額800為基數(shù)計算遞延所得稅資產余額？
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你好其實每年末都是用暫時性差異的本年發(fā)生額計算，你再看一下同學。
2022 06/03 06:26
84784954 
2022 06/03 06:46
06年的本年發(fā)生額是-400??？
立峰老師 
2022 06/03 15:28
是的，06年開始起稅法計提數(shù)大于會計了。說明可抵扣暫時性差異開始轉回。
立峰老師
2022 06/03 15:28
正因為這暫時性差異才會轉回，如果不是暫時性差異，他就不會再轉回了。
84784954
2022 06/03 15:37
我問的是06年的時候之前年度的所得稅資產就已經全部轉回了，為什么從06年之后就用累計數(shù)？而不是發(fā)生額-400？
立峰老師
2022 06/03 15:55
看發(fā)生額，最后一年會計400-稅法1200=-800
立峰老師
2022 06/03 15:57
是最后一年暫時性差異—800萬考慮后，余額為0
立峰老師
2022 06/03 15:58
沒有這-800萬發(fā)生額，不會為0的
立峰老師
2022 06/03 15:58
不要單考慮余額，重要是發(fā)生額
84784954
2022 06/03 16:01
06年會計400，稅法1200，所以06年末可抵扣暫時性差異余額=800，這是余額，是累計數(shù)啊。而06年可抵扣暫時性差異的發(fā)生額=-400，這才是對的吧。你弄混淆了，而且我都不知道你在講什么，你弄錯了。
立峰老師
2022 06/03 16:11
暫時性差異的余額，他一定是最終是按余額來進行計算的，而且他每年都是這樣去計算的，但是這個余額的產生，由于它是發(fā)生額的影響的，并且他在轉回的時間，由于它的稅率不一樣，所以才在2004、203、2005計算的時候，他才會把它拆開進行計算。
立峰老師
2022 06/03 16:13
答案是正確的，方法也是一貫的
立峰老師
2022 06/03 16:14
剛才你說2006年之后，我理解成你在說2007年，咱們說的不是一個問題。
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