免費(fèi)問(wèn)答

「1」借：長(zhǎng)期股權(quán)投資2260000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）260000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1400000 貸：庫(kù)存商品1400000 「2」居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。2020年投資時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該為設(shè)備的原計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面成本）1400000元。之后加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(2000000-1400000)/5=120000(元），逐年進(jìn)行調(diào)整。 「3」生物制藥企業(yè)應(yīng)該以該設(shè)備的公允價(jià)值2000000元作為計(jì)稅基礎(chǔ)。 「4」該設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項(xiàng)投資轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)該一次性確認(rèn)所得2000000-1400000=600000(萬(wàn)元）。