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某自營(yíng)出口產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為6%。2019年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元，稅顏65萬(wàn)元。6月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期留抵稅額是多少？ 希望老師寫(xiě)出過(guò)程

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/07 16:39
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魯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－6%）＝14（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額＝150×13%－（65－14）－10＝－41.5（萬(wàn)元）；出口貨物免抵退稅額＝200×6%＝12（萬(wàn)元）。按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額＝12（萬(wàn)元）；當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額＝12－12＝0，5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝41.5－12＝29.5（萬(wàn)元）。
2022 06/07 17:14
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