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建筑業(yè)，有分包的簡易計稅的會計分錄，分包票是專票，已經(jīng)抵扣了
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借主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交簡易計稅，
貸銀行存款
二月確認(rèn)了收入，直接做這個就可以的，需要加稅分開，按照3%的來。
2022 06/07 18:05
84784953 
2022 06/07 18:16
老師你好 是這樣的 我舉個例子 我開了總包 銷項稅假設(shè)100 然后我有一張分包 假設(shè)進(jìn)項稅80 按照簡易征收 我只需要預(yù)繳20 我在做賬的時候 我是貸增值稅100 借進(jìn)項稅80 然后由于簡易征收進(jìn)項稅不能抵扣 我又做了 借 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出80 貸進(jìn)項稅80 那么月底的時候我的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的余額應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
郭老師 
2022 06/07 18:17
你舉的這個例子不恰當(dāng)，你應(yīng)該是價稅合計。
郭老師
2022 06/07 18:18
收入價稅合計是100，成本分包款是80，價稅合計
繳的稅款等于20/1.03*3%
郭老師
2022 06/07 18:19
借銀行存款100，
貸主營業(yè)務(wù)收入、
應(yīng)交稅費(fèi)、簡易計稅100/1.03*3%
借主營業(yè)務(wù)成本、
應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅80/1.03*3%
貸銀行存款80。
郭老師
2022 06/07 18:19
你的應(yīng)交稅款簡易計稅，借應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅，貸銀行存款，這個是支付的。
郭老師
2022 06/07 18:19
然后它是沒有余額的。
84784953
2022 06/07 18:19
好的 那這樣子的話 我最后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢
郭老師
2022 06/07 18:20
看我寫的那個分錄。
郭老師
2022 06/07 18:20
借銀行存款100，
貸主營業(yè)務(wù)收入、
應(yīng)交稅費(fèi)、簡易計稅100/1.03*3%
借主營業(yè)務(wù)成本、
應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅80/1.03*3%
貸銀行存款80。已讀
2022-06-07 18:19
你的應(yīng)交稅款簡易計稅，借應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅，貸銀行存款，這個是支付的。
84784953
2022 06/07 18:21
就是不通過進(jìn)項稅這個科目了 那我要是不小心把分包票抵扣了呢 分包票是專票 又應(yīng)該怎么做分錄呢
郭老師
2022 06/07 18:23
你好，你認(rèn)證了發(fā)票嗎？然后再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出就可以的，賬上可以不用動。
84784953
2022 06/07 18:28
好的 那如果是普通的工程票，他也是用于簡易計稅項目的，那他的進(jìn)項稅是不是直接計入成本？
84784953
2022 06/07 18:29
然后他也是專票 也不能抵扣 如果認(rèn)證抵扣了 就進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 賬上不用動
郭老師
2022 06/07 18:30
你好，對的是的，是這么做的。
84784953
2022 06/07 18:32
還有就是我認(rèn)證了工程票，并且也做進(jìn)賬里了 結(jié)果后面我發(fā)現(xiàn)它們不能抵扣 于是我又進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了 那我在賬套里也做了借進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 貸進(jìn)項稅 那么最后我的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出余額結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？
郭老師
2022 06/07 18:36
銷項
進(jìn)項轉(zhuǎn)出，
進(jìn)項
分別結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅。
84784953
2022 06/07 18:38
能把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本中么？
郭老師
2022 06/07 18:39
可以的，可以這么做的。
郭老師
2022 06/07 18:39
借主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項貸銀行存款
借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
郭老師
2022 06/07 18:39
在做上面簡易計稅的就可以了。
84784953
2022 06/07 18:39
好的 謝謝
郭老師
2022 06/07 18:40
不是客氣，工作愉快。
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