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實(shí)務(wù)
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3.A公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。資料一：2018年12月，A公司對(duì)其一項(xiàng)固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備）的某一主要部件進(jìn)行更換，被更換部件的原值為900萬元。該生產(chǎn)設(shè)備為2015年12月購入，原價(jià)為1800萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。資料二：2019年1月購買工程物資用于更換部件，價(jià)款1200萬元，增值稅稅額192萬元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮凈殘值。資料三：2019年6月30日，該固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備）完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，尚可使用年限為5年，折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法，預(yù)計(jì)凈殘值為零。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)更換后的原價(jià)（成本）（2）編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄（3）計(jì)算2019年固定資產(chǎn)更換后的折舊額
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1）計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)更換后的原價(jià)（成本）
1800-1800/10*3-（900-900/10*3）+1200=1830
2022 06/08 06:27
暖暖老師 
2022 06/08 06:28
2借在建工程1260
累計(jì)折舊540
貸固定資產(chǎn)1800
暖暖老師
2022 06/08 06:28
替換部分賬面價(jià)值900-900/10*3=630
借營業(yè)外支出630
貸在建工程630
暖暖老師
2022 06/08 06:28
借工程物資1200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額192
貸銀行存款1392
暖暖老師
2022 06/08 06:29
借在建工程1200
貸工程物資1200
暖暖老師
2022 06/08 06:29
借固定資產(chǎn)1830
貸在建工程1830
暖暖老師
2022 06/08 06:30
3）計(jì)算2019年固定資產(chǎn)更換后的折舊額
1830*2/5*6/12=366
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