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為什么遞延所得稅資產(chǎn)不對(duì)應(yīng)其他綜合收益

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/11 10:13
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閻老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，遞延所得稅對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用，對(duì)應(yīng)其他綜合收益的不影響利潤(rùn)表和應(yīng)納稅所得額，沒(méi)有時(shí)間差異
2022 06/11 10:14
84784984
2022 06/11 10:18
那這道題為什么遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用，遞延所得稅負(fù)債對(duì)的的是其他綜合收益，怎么判斷呢
閻老師
2022 06/11 10:51
要區(qū)分納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，一般計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)的都是先納稅，后期可以抵扣，納稅就會(huì)影響利潤(rùn)表和應(yīng)納稅所得額，先繳納的稅款就是一種資產(chǎn)。計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的一般都是暫時(shí)不體現(xiàn)在利潤(rùn)表中，或者計(jì)入利潤(rùn)也要納稅調(diào)減的公允價(jià)值變動(dòng)等。
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