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您好 (23)公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款300000元，增值稅額39000元，收到339000元的商業(yè)承兌匯票一張。 借 應(yīng)收票據(jù)339000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額39000 (24)公司將上述商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為24000元。同時(shí)將上年銷售商品所收到的一張面值為80000元、已到期的無(wú)息銀行承兌匯票，連同解訖通知書和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)，款項(xiàng)銀行已收妥。 借 銀行存款419000-24000 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用24000 貸 應(yīng)收票據(jù)339000+80000=419000 (25)確認(rèn)應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共32500元，其中，短期借款利息22000元，長(zhǎng)期借款利息10500元。 李 財(cái)務(wù)費(fèi)用32500 貸 應(yīng)付利息22000 貸 長(zhǎng)期借款 10500 (26)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊120000元，其中，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用100000元，管理費(fèi)用20000元。 借 制造費(fèi)用100000 借 管理費(fèi)用20000 貸 累計(jì)折舊120000 (27)攤銷無(wú)形資產(chǎn)80000元。 借 管理費(fèi)用80000 貸 累計(jì)攤銷80000 (28)用銀行存款支付管理部門水電費(fèi)12000元、生產(chǎn)車間水電費(fèi)75000元。 借 管理費(fèi)用12000 借 制造費(fèi)用75000 貸 銀行存款12000+75000=87000 (29)用銀行存款支付本年度企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)67100元。 借 管理費(fèi)用67100 貸 銀行存款67100 (30)本期產(chǎn)品銷售應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅14875元，教育費(fèi)附加6375元。 借 稅金及附加21250 貸 應(yīng)交稅費(fèi)14875+6375=21250