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實(shí)務(wù)
問題已解決
年度中間成立的公司，匯算清繳時(shí)，資產(chǎn)總額怎么計(jì)算，還按照年末的資產(chǎn)總額+年初的資產(chǎn)總額之和/2來(lái)計(jì)算嗎？公司去年成立的，假如16年的期末資產(chǎn)總額是12萬(wàn)，公式就是（12+0）/2=6萬(wàn)嗎？這6萬(wàn)就是我要填寫的資產(chǎn)總額？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
資產(chǎn)總額=四個(gè)季度資產(chǎn)平均值之和/4
季度平均值=（季初+季末）/2
如果你公司成立之初就是12萬(wàn)的資產(chǎn)，那就填12萬(wàn)
2017 05/17 17:47
84785035 
2017 05/17 17:54
@劉老師—追夢(mèng)：季度初的資產(chǎn)總額指的是什么？難道還要按照資產(chǎn)負(fù)債表的方式從新計(jì)算一遍？
張艷老師 
2017 05/17 19:01
財(cái)稅〔2015〕34號(hào)也對(duì)應(yīng)將從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的計(jì)算頻次從“月”降至“季度”。財(cái)稅〔2015〕34號(hào)規(guī)定“企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
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