3.某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向管理企業(yè)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。(3)2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。(2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用。(4)計(jì)算該企業(yè)2018年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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速問(wèn)速答(1)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用因?yàn)闇?zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為:8000×15%=1200(萬(wàn)元)大于實(shí)際發(fā)生的800萬(wàn)元,所以發(fā)生的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為1000萬(wàn)元
(2)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=200-(160-2000×5%)=140(萬(wàn)元)
2022 06/13 17:52
何何老師
2022 06/13 17:52
2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=8000+(240-30)-5100-60-1000-140-1100-(400×50%)-70-40=500(萬(wàn)元)
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- 1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800,增值稅1040萬(wàn)元,銷售稅金及附加160萬(wàn)元。 2、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 3、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用700萬(wàn)元。 4、管理費(fèi)用400萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)120萬(wàn)元,研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。 5、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息50萬(wàn)元,年利息10%(同期銀行貸款利率6%) 6、營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元,其中有行政罰款支出15萬(wàn)元 7、投資收益全部為國(guó)債利息收入4萬(wàn)元 計(jì)算該企業(yè)的納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,以及應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額 638
- 某居民企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元, 其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元,到期國(guó)債利息收入2萬(wàn)元,全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本及其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元,銷售費(fèi)用80萬(wàn)元,管理費(fèi)用30萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元, 營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元(其中繳納稅收滯納金1萬(wàn)元),按稅法規(guī)定繳納增值稅70萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅4.9萬(wàn)元,教育費(fèi)附加2.1萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為20萬(wàn)元. 424
- 作業(yè)4-企業(yè)所得稅 計(jì)算題(大家上傳圖片) 甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元。 (3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元。 (4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 (5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。 (6)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 計(jì)算下列各題: (1)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額。 (2)計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額。 (3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。 (4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 2290
- 某企業(yè)為居民企業(yè),年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元);管理費(fèi)用1100萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。 (4)稅金及附加330萬(wàn)元(含增值稅240萬(wàn)元)。 (5)營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金7萬(wàn)元)。 2554
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