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老師，這個(gè)為什么是減（42000-40000）*25%，不都是確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

84784985| 提問時(shí)間：2022 06/13 20:43
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同學(xué)你好，（42000-4000）*25%這是在轉(zhuǎn)換時(shí)點(diǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=4000，賬面價(jià)值=4200，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債200*25%，但是自由轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入OCI，因此這部分的遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)該對(duì)應(yīng)OCI，而不是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，因此要將這部分減去
2022 06/13 22:17
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