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請問老師：公司2016年購入固定資產手機，已攤銷完畢，已報廢，怎么做賬務處理呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借固定資產清理
累計折舊
貸固定資產，
如果沒有報廢收入的，借營業(yè)外支出貸固定資產清理。
2022 06/14 08:44
84785014 
2022 06/14 08:51
請問老師，如果有報廢收入的呢？該怎么處理？
郭老師 
2022 06/14 08:57
再加上一個借銀行存款貸固定資產，清理應交稅費應交增值稅。
84785014
2022 06/14 09:01
固定資產清理的金額就是凈值的金額
那么，報廢收入的金額≠凈值金額，固定資產清理借貸不平，怎么辦呢？
郭老師
2022 06/14 09:05
固定資產清理，月末結轉到營業(yè)外收支。
84785014
2022 06/14 09:21
完整的分錄：
借：固定資產清理；累計折舊
貸：固定資產
如果有報廢收入，小于凈值的情況下：
借：銀行存款，營業(yè)外支出
貸：固定資產清理，應交稅費，應交增值稅。
84785014
2022 06/14 09:23
那么申報表收入應該是報廢收入，這樣做分錄，應交稅費還是按照凈值交啊？
郭老師
2022 06/14 09:24
第二個分錄，借銀行存款
貸固定資產清理
應交稅費應交增值稅，
然后把固定資產清理的余額結轉到營業(yè)外收支，借營業(yè)外支出貸固定資產清理，或者是借固定資產清理貸營業(yè)外收入。
84785014
2022 06/14 09:32
謝謝老師的回復
郭老師
2022 06/14 09:35
不用客氣，工作愉快。
84785014
2022 06/14 09:45
?借：固定資產清理615.88；累計折舊 11701.21；貸：固定資產 12317.09。 借：庫存現金75，貸：固定資產清理66.37，應交稅費，應交增值稅8.63。
借：營業(yè)外支出549.51；
貸：固定資產清理549.51元。
完整分錄是這樣嗎？然后申報表不開票收入填75，這樣嗎？
郭老師
2022 06/14 09:47
好對的是的，按照66.37按這個來填寫銷售額。
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