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問(wèn)題已解決
甲公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用即期匯率的近似匯率折算，假定業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1日的市場(chǎng)匯率為即期匯率的近似匯率，按月計(jì)算匯兌損益。2018年1月1日，該公司從中國(guó)銀行貸款400萬(wàn)美元用于廠房擴(kuò)建，年利率為6%，每季末計(jì)提利息，年末支付當(dāng)年利息，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.21元人民幣。3月31日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.26元人民幣，6月1日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.27元人民幣，6月30日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.29元人民幣。甲公司于2018年3月1日正式開(kāi)工，并于當(dāng)日支付工程物資款100萬(wàn)美元。不考慮其他因素，該外幣借款的匯兌差額在第二季度的資本化金額為（ ?。?。 A.12.3萬(wàn)元人民幣 B.12.18萬(wàn)元人民幣 C.14.4萬(wàn)元人民幣 D.13.2萬(wàn)元人民幣您的答案:A (答對(duì)了)正確答案:A 答案解析:第二季度可資本化的匯兌差額＝400×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27）＝12.3（萬(wàn)元） 答案不明白，為什么本金不是400×6.29-6.26加400乘6.29-6.27,利息為什么不是6.27-6.26.6.29-6.27
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)你好，按月計(jì)算匯兌損益只針對(duì)月末的匯率進(jìn)行，月初的匯率是不影響的，并不是說(shuō)月初要要對(duì)上一個(gè)月底的匯率進(jìn)行調(diào)整
2022 06/15 11:50
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2022 06/15 14:16
那為什么利息考慮了6月1號(hào)的即期匯率400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27），加號(hào)后面這個(gè)不應(yīng)該存在啊，
會(huì)子老師 
2022 06/15 14:30
400×6%×1/4×（6.29－6.26）這個(gè)是對(duì)第一季度應(yīng)付利息進(jìn)行的調(diào)整產(chǎn)生的匯兌損益
400×6%×1/4×（6.29－6.27）這是對(duì)第二季度應(yīng)付利息進(jìn)行的調(diào)整產(chǎn)生的匯兌損益
84784981
2022 06/15 14:35
問(wèn)題是6.27是6月1日的匯率啊，第二季度不應(yīng)該是6.29-6.26嘛
會(huì)子老師
2022 06/15 15:30
題目中有一個(gè)假設(shè)：假定業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1日的市場(chǎng)匯率為即期匯率的近似匯率，那么在6月31日計(jì)提第二季度的應(yīng)付利息時(shí)使用的即期匯率就是6月1日的匯率，那么其與6月31日之間的匯率差也要計(jì)算一個(gè)匯兌損益；
84784981
2022 06/15 15:37
那第二季度應(yīng)付利息為什么不直接乘以即期匯率
6.27
會(huì)子老師
2022 06/15 15:44
第二季度就是因?yàn)??了6.27所以和月末的6.29產(chǎn)生匯兌損益（如果題中說(shuō)是采用發(fā)生時(shí)的即期匯率，那么在計(jì)提第二季度利息時(shí)就直接?
6.29了，就不需要調(diào)整了）但是現(xiàn)在題目說(shuō)的是采用6月1日的匯率作為發(fā)生日的近似匯率
84784981
2022 06/15 15:49
那照你這么說(shuō)，既然采用即期匯率，直接乘以6.27就行了啊，為什么還有用6.29他又不是即期匯率
會(huì)子老師
2022 06/15 16:06
交易要采用發(fā)生日的即期匯率或近似匯率，這里說(shuō)的用月初1號(hào)的作為這個(gè)即期匯率的近似匯率，因此你在6月31日計(jì)提第二季度的利息是按照“交易要采用發(fā)生日的即期匯率或近似匯率”這個(gè)規(guī)定就是計(jì)算的時(shí)候應(yīng)付利息是*6月1日的匯率6.27；但是在每月底又要計(jì)算匯兌損益，此時(shí)的匯率是6.29，這樣兩個(gè)就有差異了
會(huì)子老師
2022 06/15 16:09
注意看題目條件，如果題目就說(shuō)是交易當(dāng)日的匯率，那么在計(jì)提的時(shí)候就直接*6月底的匯率6.29就行了，月底在計(jì)算匯兌損益時(shí)就不會(huì)有差異了，但是現(xiàn)在題目中將是采用月初1日的匯率作為交易發(fā)生時(shí)的匯率
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