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第二題,老師麻煩關(guān)注一下

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84784953| 提问时间:2022 06/15 17:12
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員可以文字發(fā)送出來題目,以便老師更好的為你解答的
2022 06/15 17:23
84784953
2022 06/15 17:25
2.甲公司2019年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:  (1)2019年1月1日,甲公司以銀行存款1100萬元,自非關(guān)聯(lián)方H公司購入乙公司80%有表決權(quán)的股份。并付相關(guān)咨詢費(fèi)用10萬元。當(dāng)日,乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為800萬元,其中,股本600萬元,資本公積100萬元,盈余公積20萬元,未分配利潤80萬元。當(dāng)日乙公司有一專利權(quán)賬面價值200萬元,公允價值300萬元,尚可使用10年,假定無殘值。 ?。?)2019年度,乙公司實現(xiàn)凈利潤150萬元,年末計提盈余公積15萬元,當(dāng)年乙公司分配現(xiàn)金股利40萬元; ?。?)2019年末乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)增加30萬元。 要求(答案中的金額單位用萬元表示) (1)編制甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的會計分錄。 (2)編制購買日合并資產(chǎn)負(fù)債表時的調(diào)整分錄及抵消分錄 (3)編制2019年末合并報表時的調(diào)整分錄及抵消分錄
冉老師
2022 06/15 17:52
1、借長期股權(quán)投資1100 貸銀行存款1100 借管理費(fèi)用10 貸銀行存款10 2、商譽(yù)=1100-(800+300-200)*80%=380 借股本600萬元 資本公積100萬元 盈余公積20萬元 未分配利潤80萬元 商譽(yù)380 貸長期股權(quán)投資1100 少數(shù)股東權(quán)益900*20%=180 3、借長期股權(quán)投資損益調(diào)整150*80% 貸投資收益150*80% 借投資收益40*0.8 貸長期股權(quán)投資損益調(diào)整40*0.8 ? 借長期股權(quán)投資30*0.8 貸其他綜合收益30*0.8 ? 借股本600萬元 資本公積100萬元 盈余公積20萬元+15 未分配利潤80萬元+150-15-40 其他綜合收益30 商譽(yù)380 貸長期股權(quán)投資1100+150*80%-40*0.8+30*0.8 少數(shù)股東權(quán)益180+150*0.2-40*0.2+30*0.2 ?
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