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那怎么做會計分錄

留抵稅額退回會計分錄 退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理,進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)科目的借方余額,分錄: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費--未交增值稅科目,分錄: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅 增量留抵稅額退還計算公式:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%. 留抵退稅學(xué)名叫增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠,就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅,予以提前全額退還. 根據(jù)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2018〕70號文件,2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還.對于具體退稅怎么做會計處理,目前還沒有文件明確. 但是,根據(jù)《關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅[2011]107號)和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》(財稅[2016]141號)兩個文件均明確規(guī)定:納稅人收到退稅款項的當月,應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出.參照著兩個文件的規(guī)定,在收到退還增值稅期末留抵稅額時,會計分錄應(yīng)為: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)