问题已解决
A公司于2020年1月1日購入B公司當日發(fā)行的債券,該債券面值為100000元,票面年利率為4%,實際利率為5%,實際支付95277元,另支付相關費用2000元,將其劃分為債權投資。該債券每年1月5日支付上年度的利息,到期日為2023年1月1日,到期時一次歸還本金和最后一次利息,假定按年計提利息請計算持有期間該債權投資的實際利息收入與資產(chǎn)負債表日的攤余成本



借,債權投資~面值97577
????? ?債權投資~利益調整2423
貸,銀行存款100000
2020年投資收益=97577*5%=4863.85
借:應收利息?? 4000? 100000*4%
貸:債權投資~利益調整863.85
????? 投資收益4863.85??????????
2021年投資收益=(97577+4863.85)*5%=4907.04
借:應收利息?? 4000??100000*4%
貸:債權投資~利益調整907.04
????? 投資收益4907.04 ??
2022年利益調整=100000-4907.04-4863.85=4952.11
借:應收利息?? 4000??100000*4%
貸:債權投資~利益調整952.11
????? 投資收益4952.11???
2023年1月1日
到期
借:銀行存款100000
貸:債權投資~面值100000
2022 06/18 10:13
