问题已解决
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有證券審計(jì)資格,2020年接受了丁公司的2019年度內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),并于2020年3月份對(duì)上述上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。丁公司為商業(yè)銀行,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)丁公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn):丁公司年初啟用了客戶信用等級(jí)自動(dòng)化控制,對(duì)申請(qǐng)貸款的客戶進(jìn)行信用等級(jí)審核,按照客戶信用等級(jí)確定貸款金額。但有幾筆短期借款的借款金額超過(guò)了其信用等級(jí)額度(金額重大),丁公司副行長(zhǎng)解釋這幾筆短期借款的借款人均為行長(zhǎng)的親屬,是由行長(zhǎng)親自審批的。該缺陷影響了丁公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以此為依據(jù)出具了相應(yīng)的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)。 針對(duì)資料,說(shuō)明ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告,并說(shuō)明理由。
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ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
理由:由于丁公司行長(zhǎng)存在舞弊行為,金額重大,且影響到了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠,因此應(yīng)認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,應(yīng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
2022 06/18 23:02
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