評(píng)價(jià)工作組應(yīng)與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行充分溝通,了解被評(píng)價(jià)單位的基本情況,合理調(diào)整已確定的評(píng)價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量。評(píng)價(jià)人員要依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《公司內(nèi)部控制手冊(cè)》實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試,按要求填寫評(píng)價(jià)工作底稿,記錄測(cè)試過(guò)程及結(jié)果,并對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后,評(píng)價(jià)工作組匯總評(píng)價(jià)人員的工作底稿,形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告?,F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告無(wú)須和被評(píng)價(jià)單位溝通,只需評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人審核、簽字確認(rèn)后報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核。要求:判斷甲公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案中的內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處;存在不當(dāng)之處的,指出不當(dāng)之處,說(shuō)明理由。
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