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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲與乙為同一集團(tuán)內(nèi)兩家子公司， 2012年1月1日甲公司以2 800萬(wàn)元的價(jià)格取得乙公司80%的股權(quán)，乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3 000萬(wàn)元（其中：股本2 000萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)500萬(wàn)元）。甲公司在購(gòu)買乙公司過程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。 2012年年末，乙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 000萬(wàn)元，經(jīng)公司董事會(huì)提議并經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，2012年提取盈余公積300萬(wàn)元，向股東宣告分派現(xiàn)金股利250萬(wàn)元。 2013年年末，乙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，提取盈余公積150萬(wàn)，向股東宣告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元 （3）2012年末，甲公司需編制的相關(guān)調(diào)整及抵消分錄 （4）2013年末，甲公司需編制的相關(guān)調(diào)整及抵消分錄
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資3000*80%=2400
資本公積400
貸銀行存款2800
?
借管理費(fèi)用120
貸銀行存款120
?
2、借股本2 000
資本公積300
盈余公積200
未分配利潤(rùn)500
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2400
少數(shù)股東權(quán)益3000*20%=600
3、借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整1000*80%=800
貸投資收益800
?
借投資收益200
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整250*80%=200
?
借借股本2 000
資本公積300
盈余公積200+300=500
未分配利潤(rùn)500+1000-300-250=950
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2400+800-200=3000
少數(shù)股東權(quán)益600+1000*20%-250*20%=750
?
?
4、借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整800+800*80%=1440
貸期初未分配利潤(rùn)800
投資收益640
?
借期初未分配利潤(rùn)200
投資收益200*80%=160
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整200+160=360
?
借借股本2 000
資本公積300
盈余公積500+150=650
未分配利潤(rùn)950+800-150-200=1400
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資3000+640-200*80%=3480
少數(shù)股東權(quán)益750+800*20%-200*20%=870
2022 06/20 22:07
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