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保利集團公司下設(shè)若干子公司，其中子公司 A因經(jīng)營不善，連年虧損。2020 年 12 月 31 日，資產(chǎn)總額1200 萬元，負債 1205 萬元，凈資產(chǎn)－5 萬元。集團公司決定，將其 A 公司撤銷，A 公司的全部資產(chǎn)由集團公司的另一子公司 B 出資 1261.9 萬元購買，然后再償還 A 公司債務(wù)?！皯?yīng)交稅金－－未交增值稅”科目余額為零 請問老師這個計算過程和會計分錄？
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你好，學員，B公司賬務(wù)處理
借資產(chǎn)-A公司的
營業(yè)外支出
貸負債-B公司的
銀行存款
2022 06/21 20:20
84785014 
2022 06/21 20:38
（1）銷售不動產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅＝（960＋60）×5%＝51（萬元）
（2）根據(jù)財稅［2002］29 號文件，銷售使用過的固定資產(chǎn)，如果售價低于原價，則免予征收增值稅。
（3）銷售存貨應(yīng)納增值稅＝81.9/（1＋17%）×17%＝11.9（萬元）
（4）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加＝（51＋11.9）×（7%＋3%）＝6.29（萬元）
（5）清算所得＝資產(chǎn)變現(xiàn)額－（負債＋凈資產(chǎn)）＝[960+60+160+81.9/(1+17%)－51－6.29]－［1205＋（－5）］＝-7.29（萬元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅為零。
綜上，應(yīng)納稅額合計＝51＋11.9＋6.29＝69.19（萬
84785014
2022 06/21 20:38
請問如果發(fā)生這些費用，具體的分錄應(yīng)該怎么做呢？
冉老師 
2022 06/21 20:47
購買方承擔的話，直接計入購買方的成本費用的
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