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①計(jì)算該企業(yè)罰款、罰息的納稅調(diào)整額；②計(jì)算該企廣告宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整額；③計(jì)算該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整額；④計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額：
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
①計(jì)算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額；納稅調(diào)減=100*75%=75
②利潤(rùn)總額=9000+60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691
捐贈(zèng)限額=3691*12%=442.92，納稅調(diào)增=10
計(jì)算該企捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)增=10
③職工福利限額=1000*14%=140，納稅調(diào)增=160-140=20
職工教育限額=1000*8%=80，納稅調(diào)增=90-80=10
工會(huì)限額=1000*2%=20，不需要調(diào)整
廣告費(fèi)限額=9000*15%=1350，不需要調(diào)整
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增=100-1000*6%=40
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=9000*0.5%=45,50*60%=30，納稅調(diào)增=50-30=20
計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額=3691-60+20+10+4+40+20-75+10=3660
④計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=3660*25%=915
2022 06/21 22:53
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