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甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務 (1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專用發(fā)票金額30萬元;銷售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專用發(fā)票金額22萬元。 (2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。 其他相關資料:涂料消費稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,計算下列問題，計算步驟明確，計算結果保留兩位小數(shù)。 1 )請計算甲企業(yè)業(yè)務( 1 )應納消費稅。2)請計算甲企業(yè)業(yè)務(2 )應納消費稅。3)請計算企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應繳納的消費稅稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答（1）30*4%=1.2萬（B涂料不需要繳納消費稅）
（2）210*30/1000*4%=0.252萬（自用生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面需要繳納消費稅）
（3）采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅時間為發(fā)出應稅消費品的當天，3月不需要繳納消費稅
（4）17.55/1.13*4%=0.62萬（采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天）
2022 06/24 15:55
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甲涂料生產(chǎn)企業(yè)2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務:$在境內(nèi)生產(chǎn)銷售油脂類涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量高于420克/升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。;委托境內(nèi)乙企業(yè)加工橡膠類涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量高于420克/升)1噸，收回后再銷售的不含稅銷售額100萬元，乙企業(yè)同類消費品的銷售價格(不含稅)為80萬元/噸，涂料成本30萬元，加工費20萬元。涂料消費稅稅率為4%。*根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)請計算甲企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應繳納的消費稅稅額。(2)請計算乙企業(yè)受托加工涂料應代收代繳的消費稅。*(3)請計算甲企業(yè)銷售委托加工收回的涂料應繳納的消費稅。*(4)請計算甲企業(yè)本月應繳納的消費稅。
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請問銷售含量低于420克/L的涂料，消費稅可以減免嗎
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3.3某公司是一家生產(chǎn)銷售涂料為主的制造企業(yè)，系增值稅一般納稅人。1月份發(fā)生以下涉稅業(yè)務：
(1)8日，公司將自己新研制的A型號次品涂料650噸用于本公司辦公樓裝修(該批涂料在施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為600克/升)自己使用的A型號涂料沒有同類消費品價格，其生產(chǎn)成本為180元/噸。
(2)15日，公司當月外購180噸B型號涂料，不含稅單價為158元噸，大包裝改成小包裝，不經(jīng)加工貼上商標，直接出售880噸(該批涂料在施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為480克/升)，含稅價款為245元/噸。
(3)22日，公司生產(chǎn)C型號涂料1890噸，用于對外銷售(該批涂料在施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為350克升)，當月實現(xiàn)含稅銷售收入452000元。
計算公司當月應納、應免消費稅額。
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甲涂料廠(以下簡稱“甲廠”)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料，平均出廠價格不含增值稅100元/桶，最高出廠價格不含增值稅110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價格不含增值稅120元/桶，最高出廠價格不含增值稅130元/桶。2021年1月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購原材料并支付運費，取得的增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、稅額6.5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額1萬元、稅額0.09萬元。(2)將自產(chǎn)A涂料對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬元、稅額7.8萬元。(3)將自產(chǎn)A涂料200桶用于車間修繕;將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具。上述業(yè)務未互開發(fā)票。(4)受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標識的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價值2萬元并支付不含稅加工費1萬元。(其他相關資料:涂料消費稅稅率為4%)要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。要求：(1)計算外購原材料增值稅可抵扣的進項稅額（1分）外購原材料支付運輸費用增值稅可抵扣的進項稅額（1分）(2)計算將自產(chǎn)A涂料對外
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2、甲涂料廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)施工狀態(tài)下V0C含量450克/升的A涂料和V0C含量
420克/升的B涂料。2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶，增值稅專用發(fā)票金額30萬元；銷售自產(chǎn)B涂料800桶，增值
稅專用發(fā)票金額22萬元。
(2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。
(3)采用預收款銷售A涂料，本月收取以企業(yè)價稅合計金額10萬元，次月發(fā)貨。
(4)采取賒銷方式銷售500桶A涂料，當月收款加稅合計款項8萬元，但按照合同約定，當
月應收取加稅合計金額17.55萬元。
其他資料：涂料消費稅稅率為4%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計算業(yè)務(1)3月份應納消費稅稅額；(3分)
(2)計算業(yè)務(2)3月份應納消費稅稅額；(4分)
(3)計算業(yè)務(3)3月份應納消費稅稅額(3分)：
(4)計算業(yè)務(4)3月份應納消費稅稅額。(3分)
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