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飯店贈(zèng)送代金券 贈(zèng)送100代金券，共10張 ，能全額消費(fèi)。 贈(zèng)送時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做。是贈(zèng)送。

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2017 05/26 21:29
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，贈(zèng)送時(shí)，借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)，1000元，貸；預(yù)收賬款，1000元。
2017 05/26 21:31
84784963
2017 05/26 21:32
老師，捐贈(zèng)了，為什么要用預(yù)收賬款，如果有9個(gè)人來(lái)消費(fèi)，消費(fèi)了900元，用的都是代金券，會(huì)計(jì)分錄如何做？剩下的1張100元代金券一直沒(méi)有來(lái)消費(fèi)，這一個(gè)完整的業(yè)務(wù)處理流程如何做？
王雁鳴老師
2017 05/26 21:35
您好，因?yàn)橄M(fèi)時(shí)要轉(zhuǎn)收入的，所以記入預(yù)收賬款。消費(fèi)時(shí)，借：預(yù)收賬款，900元，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，900元減去稅金，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，900元*增值稅率/（1+增值稅率），沒(méi)消費(fèi)的，結(jié)轉(zhuǎn)，借：預(yù)收賬款，100元，貸；營(yíng)業(yè)外收入，100元。
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