免費問答

2015年 賬面價值=1000-1000/4=750，計稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)= 600 應(yīng)納稅暫時性差異=750-600=150 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=150*25%=37.5 2016年 賬面價值=1000-1000*2/4=500，計稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)= 300 應(yīng)納稅暫時性差異=500-300=200 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*25%-37.5=12.5 2017年 賬面價值=1000-1000*3/4=250，計稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)- 1000*2/(4+3+2+1)=100 應(yīng)納稅暫時性差異=250-100=150 沖回遞延所得稅負(fù)債=200*25%-150*25%=12.5 2018年 賬面價值=1000-1000*4/4=0，計稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)- 1000*2/(4+3+2+1)- 1000*1/(4+3+2+1)= 0 應(yīng)納稅暫時性差異=0 沖回遞延所得稅負(fù)債=150*25%=37.5