問(wèn)題已解決

老師，這一問(wèn)，合同負(fù)債這里，我有疑問(wèn)，不是說(shuō)合同負(fù)債不包含增值稅的嗎，怎么這里的合同負(fù)債金額包含了增值稅

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/27 20:20
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)講師
同學(xué)，你好 根據(jù)資料1預(yù)收裝修費(fèi)包括了增值稅，根據(jù)資料2提供裝修服務(wù)時(shí)合同負(fù)債在借方，貸方是收入和增值稅，借貸平衡。可見(jiàn)本題合同負(fù)債包括增值稅。我是教會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的老師，并沒(méi)有看到你所說(shuō)的合同負(fù)債不包括增值稅。
2022 07/27 21:51
84785020
2022 07/27 22:02
答案那里，借：合同負(fù)債196200 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 ?應(yīng)交稅費(fèi)16200，這個(gè)地方不是已經(jīng)含了增值稅了嘛，合同負(fù)債不是應(yīng)該不包含增值稅的嘛
文靜老師
2022 07/27 22:05
沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)合同負(fù)債不含增值稅。合同負(fù)債金額取決于預(yù)收款項(xiàng)的范圍。
文靜老師
2022 07/27 22:06
這個(gè)分錄是用借貸平衡做的，貸方收入和稅金先確定，根據(jù)借貸平衡，反推借方合同負(fù)債
84785020
2022 07/27 22:10
講課老師是這么說(shuō)的呀，還有今年的教材合同負(fù)債得分錄也是，借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 ?應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷增值稅， ?然后確認(rèn)收入得時(shí)候，借：合同負(fù)債 ?應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷增值稅 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
84785020
2022 07/27 22:10
很納悶呀現(xiàn)在
文靜老師
2022 07/27 22:16
同學(xué)，看你的題目是在備考初級(jí)職稱嗎
84785020
2022 07/27 22:42
是的呀，書(shū)上也是這么說(shuō)的。。。教材，所以才對(duì)這題有疑問(wèn)呀
文靜老師
2022 07/27 22:54
如果是初級(jí)職稱，按我告訴你的去理解。按照新收入準(zhǔn)則，合同負(fù)債確實(shí)要剔除掉應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷增值，不過(guò)初級(jí)不會(huì)考這么深入
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