問(wèn)題已解決

甲公司因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司，增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，乙公司為甲公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲公司給勞務(wù)派遭員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2021年12月，乙公司共取得含稅勞務(wù)派遣收入65萬(wàn)元，其中代甲公司支付給勞務(wù)派遣員工工資23萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)14萬(wàn)元及繳納住房公積金11萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅，差額開(kāi)具專票，答案是差額/(1+0.05)*0.05,開(kāi)專票不是0.6的稅率嗎

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/29 23:04
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卓老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，也可以全額開(kāi)0.6的專票的，只不過(guò)對(duì)于勞務(wù)派遣公司來(lái)說(shuō)稅負(fù)太高，因?yàn)閯趧?wù)派遣公司能拿到的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票很少。一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅的也可以開(kāi)專票，只不過(guò)自己不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2022 07/29 23:56
84785019
2022 07/30 15:56
那小規(guī)模納稅人也是可以開(kāi)專票的？專票稅率是按照征收率？
卓老師
2022 07/30 16:52
小規(guī)模納稅可以全額開(kāi)3%的普票，也可以差額開(kāi)5%的專票
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