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老師：2022年4月確認(rèn)收入。沒有開具發(fā)票。4月份退回留底稅額，5月份因稅務(wù)局說前面由預(yù)收賬款，要確認(rèn)收入，5月份稅務(wù)局收回留底稅額，7月份開具了4月份確認(rèn)收入沒有開具的發(fā)票，8月份申報(bào)7月份的時(shí)候?yàn)槭裁磿霈F(xiàn)說留底稅額不能為負(fù)數(shù)。老師看看這個(gè)怎么填寫，填寫在表幾

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84785037| 提问时间：2022 08/03 10:19
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小N老師
金牌答疑老师
职称：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
您好，參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）規(guī)定：納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”如稅局申報(bào)表提示錯(cuò)誤則需至大廳辦理申報(bào)，由大廳錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。
2022 08/03 10:36
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