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問題已解決
老師，我想請教下第二小問，2021.1.25日發(fā)現(xiàn)的會計差錯進行更正的會計分錄?借:以前年度損益調(diào)整-其他收益 300，為什么再借方。 題目說甲公司在計算企業(yè)所得稅的時候已扣除了該財政補貼，不就是一開始錯的其他收益也沒入賬，現(xiàn)在對的遞延收益也不入賬。 企業(yè)所得稅不應該不彌損，或者借應交稅費呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學您好，很高興為您提供幫助，您的回復如下：
甲公司在計算企業(yè)所得稅的時候已扣除了該財政補貼，可以理解為2020年度在計算所得稅時已將該部分資金扣除，所以在調(diào)整分錄時應該不涉及所得稅的調(diào)整。
介于出題老師的出題意圖您可以這樣理解，單位2020年已經(jīng)做了的分錄為：
1.借：銀行存款300
貸：其他收益300
借：應交稅費—應交所得稅75（財政補貼屬于不征稅收入，不應該有此分錄）
貸：所得稅費用75
正確會計分錄應為：
借：銀行存款300
貸：遞延收益300
所以調(diào)整分錄見參考答案。
祝您學習愉快！
2022 08/06 20:33
84785028 
2022 08/06 20:38
那第三問呢？為什么把400對應的100遞延所得稅資產(chǎn)二次確認下，然后有為什么500全部對沖掉呢
84785028
2022 08/06 20:42
第三問的答案如上圖
ranran老師 
2022 08/06 21:07
同學您好，很高興為您提供幫助，針對第三問的所得稅有關分錄回復如下
1.2*20年單位針對預計的400萬負債已做的分錄為
借：遞延所得稅資產(chǎn)100（400*25%）
貸：所得稅費用100
2.2*21年判定甲公司賠償500萬后，調(diào)整分錄為：
先沖減2020年相關所得稅費用的分錄，然后按500萬元補充計提遞延所得稅資產(chǎn)，所以如參考答案的調(diào)整分錄。
祝您學習愉快！
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