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第一項(xiàng)增值稅，增值稅是企業(yè)實(shí)際報(bào)稅的重中之重，注意這里面講的是一般納稅人，所以實(shí)際工作中需要對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。 銷項(xiàng)稅額，需要和銷售部門積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快開具銷項(xiàng)發(fā)票！銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。之后對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票，盡快確定當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。 第二項(xiàng)納稅申報(bào)，注意還是一般納稅人，增值稅申報(bào)一般每月的1-15日，但是為了一些突發(fā)情況，所以財(cái)務(wù)人員可以提早進(jìn)行申報(bào)。注意填寫申報(bào)表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請(qǐng)注意時(shí)限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表進(jìn)行抵扣。 第三項(xiàng)計(jì)提附加稅和一些相關(guān)費(fèi)用，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)），企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納。 之后會(huì)計(jì)的日常工作，根據(jù)其實(shí)的實(shí)際業(yè)務(wù)，記賬憑證，匯總出財(cái)務(wù)報(bào)表工作，整理裝訂憑證，這個(gè)也是會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。

第一項(xiàng)月初需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào) 增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般需要在10日前申報(bào)。 增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)： 根據(jù)我們的銷售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。 公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認(rèn)證為最佳，本身來說增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期為360天。我們可以在保證我們?cè)鲋刀惣{稅正常的情況下，對(duì)資金進(jìn)行合理運(yùn)用。所以我們必須事先計(jì)算好本月最佳的納稅金額。 第二項(xiàng)計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用 按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。 這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。 第三項(xiàng)網(wǎng)上申報(bào) 現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報(bào)還是地方附加稅費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無需到稅務(wù)局申報(bào)繳納，這個(gè)不是太難?；旧厦總€(gè)稅務(wù)局針對(duì)當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報(bào)流程都有說明，也有相關(guān)的培訓(xùn)。 基本流程如下（網(wǎng)上納稅申報(bào)步驟）： （1）填寫申報(bào)表：利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)；分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存。 （2）正式申報(bào)：利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。 （3）網(wǎng)上劃款：利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開票，開票成功后，地稅局會(huì)根據(jù)開票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。 （4）申報(bào)查詢、劃款查詢：正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。 （5）打印申報(bào)表和完稅證明。正式申報(bào)成功后，可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表（紙張為A4紙）。 （6）扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。 有的地方在網(wǎng)上申報(bào)增值稅，抄稅可以在增值稅防偽開票系統(tǒng)里進(jìn)行抄稅呀，抄報(bào)稅之后，需要去國(guó)稅局提交增值稅申報(bào)表。大家可以咨詢12366就是了！ 如果去稅務(wù)局的話，順便就把當(dāng)月所需要的增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)回來了，這個(gè)是必須去稅務(wù)局辦理的。 第四項(xiàng)日常會(huì)計(jì)事務(wù) 1、根據(jù)出納的報(bào)銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證； 2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理； 3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù)； 4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證； 5、去銀行打印完稅證明，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證； 6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。 7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 8、最后對(duì)損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。 一般來說，小企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)處理都比較簡(jiǎn)單。 圖片 第五項(xiàng)整理裝訂憑證 這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。 定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。 會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法，裝訂起來簡(jiǎn)單易行。 所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。 現(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險(xiǎn)柜中。 會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需銷毀時(shí)，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會(huì)計(jì)憑證。 第六項(xiàng)出具財(cái)務(wù)報(bào)表 現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理，財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的，這些對(duì)于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常有幫助的。 第七項(xiàng)臨近月底，一般在下旬需要也業(yè)務(wù)部門商討本月預(yù)計(jì)那些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票 這樣才能讓財(cái)務(wù)自己明白本月的銷售額大概是多少；同時(shí)通知采購(gòu)部門，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去催促的。 第八項(xiàng)月底與行政部門一起制作本月工資報(bào)表。 第九項(xiàng)月底應(yīng)當(dāng)與出納對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來。 第十項(xiàng)核對(duì)處理的賬務(wù)憑證，核對(duì)無誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進(jìn)行結(jié)賬！ 在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)生有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。 當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。 在實(shí)際工作中，出現(xiàn)過很多財(cái)務(wù)電腦出問題，而很多財(cái)務(wù)人員對(duì)電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時(shí)可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。 每月工作清單就只有這么多了，希望大家能夠完成每個(gè)月的工作流程。