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老師，企業(yè)詢證函全部發(fā)出去了，大部分回函了，個別沒回函的怎么處理，項目組已經(jīng)離開被審計單位了報告也已經(jīng)出了

84784996| 提問時間：2022 08/14 05:44
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
你好！已經(jīng)用替代程序處理了?？梢圆挥霉芰恕?/div>
2022 08/14 05:47
84784996
2022 08/14 05:49
老師，替代測試做了，因為已經(jīng)離開企業(yè)，所以沒有該測試憑證的電子版資料，怎么辦？
蔣飛老師
2022 08/14 05:50
你們是企業(yè)，還是事務(wù)所？
84784996
2022 08/14 05:51
我們是事務(wù)所
蔣飛老師
2022 08/14 06:15
可以聯(lián)系被審計單位配合補做。
84784996
2022 08/14 06:17
老師，如果回函率達到80%以上，剩下金額不大的不用做替代測試了行不行？或者被審計單位遲遲沒有做配合或發(fā)來的憑證附件不全怎么辦？
蔣飛老師
2022 08/14 06:22
需要做替代程序的。（因為本來就是抽樣）
84784996
2022 08/14 06:24
老師，是根據(jù)往來余額全部發(fā)出去的，不是抽樣的
蔣飛老師
2022 08/14 07:19
那也等于是抽樣了。 如果都做了，那就不是抽樣的。
84784996
2022 08/14 07:33
老師，那如果全部發(fā)出去了，回函率超過80%，剩下沒回函的不用做替代了直接歸檔行不？
蔣飛老師
2022 08/14 07:44
回函率在總金額的60以上吧，不過在實際工作經(jīng)驗中，回函率存在低于發(fā)函率的，這種情況要提前和企業(yè)溝通好，有些函證能回來，有些回不來，對于回不來的要做函證替代測試程序，也看事務(wù)所的質(zhì)控要求吧，我認(rèn)為這種就靈活運用，有些特殊單位必須的搞清楚，不管用什么辦法，有些真的沒必要，耗費更多的時間和精力來做。
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