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老師有38萬(wàn)多留抵稅額，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是不是很大呀

你好，對(duì)的是的，風(fēng)險(xiǎn)很大的。

老師，公司買了一輛豪車，導(dǎo)致留抵稅額很多，稅局打電話來(lái)問(wèn)，應(yīng)該怎么回答稅局呀

這個(gè)月買了一輛車，目前銷售不多 導(dǎo)致留底

你就不應(yīng)該認(rèn)證，你把它做到應(yīng)交稅費(fèi)，待認(rèn)證你需要抵扣的時(shí)候，你再把它認(rèn)證了。

是公司之前的人認(rèn)證的，那現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理呀？38萬(wàn)多留抵留到年底會(huì)引起稅局關(guān)注嗎

你看一下你符合增量留底退稅的政策嗎？如果符合的話需要退稅，如果不符合的話，作物票收入以后開了發(fā)票再紅沖。

如果不符合的話，作物票收入以后開了發(fā)票再紅沖。 老師這個(gè)我沒有理解到，可以在講解下嗎

先做無(wú)票收入，把38萬(wàn)先稅額抵扣了是嗎？以后開了發(fā)票再紅沖這個(gè)我沒有理解到老師

不符合退稅的作物票無(wú)票 收入， 借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)， 這個(gè)理解嗎？如果理解的話，你以后開了發(fā)票可以紅沖這個(gè)無(wú)票收入，然后再做發(fā)票的，不會(huì)多交稅。

好的，那老師那這個(gè)無(wú)票收入要登記對(duì)應(yīng)的貨物型號(hào)嗎？就是寫明哪批貨做了無(wú)票收入

是的是的，是這么做的。

哪里可以查看是否符合增量留抵退稅政策呀

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計(jì)算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 舉個(gè)例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬(wàn)元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬(wàn)元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例，就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還，因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬(wàn)元-2019年3月期末留抵稅額10萬(wàn)元=47萬(wàn)元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬(wàn)元。 三、申請(qǐng)退還留抵的條件是什么？ 同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元； 2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； 3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡(jiǎn)單的說(shuō)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷項(xiàng)稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

上面60%現(xiàn)在改成了100%了

老師，我們公司是今年6月買的車，6月份勾選的進(jìn)項(xiàng)，那是不是說(shuō)明我們公司不符合留抵退稅政策哇

機(jī)動(dòng)車發(fā)票的，可以抵扣的。

那老師，我先做無(wú)票收入的話需要暫估成本嗎

是的是的，需要的，需要這么做的。

.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元； 老師今年6月才認(rèn)證車的進(jìn)項(xiàng)，到現(xiàn)在還沒有6個(gè)月吧，那應(yīng)該是不滿足留抵退稅政策吧

是的，不符合要求的。