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實(shí)務(wù)
问题已解决
一般納稅人, 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),做增值稅的計(jì)提為什么呀?
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銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),要把多出來的部分轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅里。 一般納稅人賬務(wù)處理。
購買庫存,
借:庫存商品,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),
貸:銀行存款,
銷售商品 ,
借:銀行存款,
貸:主營業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,
借:主營業(yè)務(wù)成本,
貸:庫存商品。
月末結(jié)相關(guān)收入和成本,
借:主營業(yè)務(wù)收入,
貸:本年利潤 ,
借:本年利潤 ,
貸:主營業(yè)務(wù)成本。
月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄。
月底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),說明要繳稅,做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借;應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸;應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,
次月稅款繳納,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,
貸:銀行存款。
2022 08/16 17:45
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