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第三小問(wèn)的遞延所得稅資產(chǎn)89是怎么算出來(lái)的？

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/17 17:41
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 題目給我一下，我看看是什么情況
2022 08/17 18:06
84784988
2022 08/17 18:13
這里，原來(lái)圖片沒(méi)發(fā)出去
曉詩(shī)老師
2022 08/17 19:09
2019年稅法允許扣除20的折舊，企業(yè)實(shí)際計(jì)提12的折舊，調(diào)減相對(duì)應(yīng)的遞延資產(chǎn)，即364-8求的可抵扣暫時(shí)性差異?
84784988
2022 08/17 19:22
折舊的差額不是確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，怎么還要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
曉詩(shī)老師
2022 08/17 19:23
你看他遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算 減去的是按照20*7? 最后一年是按照20去計(jì)算的 ，這一部分差異沒(méi)考慮?
84784988
2022 08/17 19:38
可以說(shuō)更詳細(xì)點(diǎn)嗎？比如遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別多少？
曉詩(shī)老師
2022 08/17 21:53
遞延所得稅資產(chǎn)是投資性房地產(chǎn)成本模式下因?yàn)闇p值準(zhǔn)備計(jì)提的364? ，然后因?yàn)檎叟f方法差異沖回去的8，這樣遞延所得稅資產(chǎn)（364-8）*25%=89；遞延所得稅負(fù)債是成本轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式下 投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=1000? 計(jì)稅基礎(chǔ)=1034-20*7=894得到的
84784988
2022 08/17 21:54
好的，謝謝老師
曉詩(shī)老師
2022 08/17 22:37
嗯嗯 希望能幫助到您~
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