免費問答

你覺得你說的有幾個忍可以聽懂，你要解釋不清楚，能不能不要浪費我時間，我問的挺明白的，你說的是個什么玩意，

我專門多提問了幾次，想看哪個老師能給我講明白，你居然把我的問題全回答了，答案還一摸一樣，你要能講明白我也就不說啥了，不講明白，我還要提問，你是不是要氣死我

有問題就溝通問題 帶情緒，有什么意思 商譽＝支付對價-凈資產(chǎn)×份額 你資本公積變動，凈資產(chǎn)變動，那么商譽變動 本就是一個邏輯

我現(xiàn)在不明白的是，為什么，一個資本評估增值計入所得稅差異計入商譽，一個評估增值所得稅差異計入資本公積，都是資本評估增值，為啥計入科目不一樣

比如固定資產(chǎn)增值100，原來凈資產(chǎn)900，支付對價1000，100%股權，不考慮增值商譽是不是就是1000-900＝100 增值100，確認遞延所得稅負債25，凈資產(chǎn)是不是就是900+100-25＝975，商譽1000-975＝25 借，固定資產(chǎn)100 貸，資本公積75 遞延所得稅負債25 實際扣除所得稅后的商譽是不是減少了75，就是稅后增值計入了商譽 同時75，也計入資本公積了。

這里說得都是一個事情，只是分錄里面有借有貸。需要同時兩個地方體現(xiàn) 商譽和資本公積同時體現(xiàn)

商譽等于購買日合并成本公允價，減去被購買方公允凈資產(chǎn)，你說的賬面凈資產(chǎn)900，公允凈資產(chǎn)1000，支付了1000得對價，就本來 不存在商譽，又何談你說的不考慮增值商譽，

而且商譽和資本公積同時出現(xiàn)，那遞延所得稅不就也出現(xiàn)了兩次嗎，不就是重復入賬了嘛

比如固定資產(chǎn)增值100，原來凈資產(chǎn)800，支付對價1000，100%股權，不考慮增值商譽是不是就是1000-800＝200 增值100，確認遞延所得稅負債25，凈資產(chǎn)是不是就是800+100-25＝875，商譽1000-875＝125 借，固定資產(chǎn)100 貸，資本公積75 遞延所得稅負債25 實際扣除所得稅后的商譽是不是減少了75，就是稅后增值計入了商譽 同時75，也計入資本公積了。

因為你這個題目要解決的就是為什么一部分的遞延所得稅放了商譽，有的時候又說放了資本公積。 要解決你這個問題，你就要考慮沒有考慮增值之前的傷愈合，考慮增值之后的商譽，他們的變動金額來論證這個問題。

所指的都是一個事情，只是說同時放到了商譽和資本公積。

假如，被購買方賬面凈資產(chǎn)100，固定資產(chǎn)增值100，公允價值200，合并成本300，則按所得稅章節(jié)，不考慮遞延所得稅商譽是100，資產(chǎn)增值做會計分錄借，商譽，25，貸遞延所得稅負債25，考慮遞延所得稅負債的商譽是125， 但是在合并報表章節(jié)，資產(chǎn)評估增值，又變成借固定資產(chǎn)，100貸資本公積100，同時，借資本公積25貸，遞延所得稅負債25 為什么所得稅章節(jié)資產(chǎn)評估增值計入商譽，合并報表計入資本公積，而且同時計入遞延所得稅負債20，那遞延所得稅負債就變成50了，等于重復計入，多記了25的遞延所得稅負債

比如增值100，公允凈資產(chǎn)1000，支付對價1100 不考慮遞延所得稅，商譽是不是100 考慮遞延所得稅 借，資本公積25 貸，遞延所得稅25 這里計入資本公積了，對不對， 商譽變成多少了，1100-（1000-25）＝125 同時也計入了商譽

本身就是這個遞延所得稅。你考慮了這個店所得稅，你要平衡你的賬務處理，因為你的報表還是你做帳，是不是有借必有貸，借貸必相等，你要保持平衡，保持平衡你光記住所有的權益，他肯定是不平衡的，同時還要計入商譽。

問題是遞延所得稅負債不就重復確認了嗎，等于確認了兩次，第一次

同一個金額，同時計入兩個地方

那你的意思是遞延所得稅負債增加25，所有者權益減少25，資產(chǎn)總額不變啊，你如果商譽增加25，那遞延所得稅負債又增加25，不就是遞延所得稅負債增加了50嗎

商譽你也沒有單獨去增加到報表項目里面 商譽體現(xiàn)在長期股權投資項目，也就是長期股權投資金額都沒有變化，他一直是支付對價，只是里面包含的商譽在變動

哦，也就是說我要先算資本評估增值與減值，算完以后再用被購買方的公允凈資產(chǎn)計算出考慮了遞延所得稅差異的商譽， 所得稅章節(jié)，是為了單獨計算考慮了遞延所得稅的商譽，所以借遞延負債，貸商譽，如果直接計算不做會計分錄就是1100-1000+(1000-900)×25%=125，

對的，可以這樣理解

萬分感謝，早上問了太多人，和我打太極，所以著急了，對你的態(tài)度不好，向你道歉，

沒關系的，你能夠理解，我當時考試的時候，有的時候也是挺煩躁的。